Die steuerliche Verlustbehandlung von Kapitalgesellschaften. Der Wert von steuerlichen Verlustvorträgen für marode Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

1. Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung
1.1 Problemstellung und Zielsetzung
1.2 Gang der Untersuchung

2.Verlustabzug im Einkommensteuerrecht
2.1 Verlustabzug gemäß 10d EStG
2.2 Verlustrücktrag und Verlustvortrag
2.3 Anwendung auf einen Gewerbeverlust

3.Verlustbehandlung im Körperschaftsteuerrecht
3.1 Besteuerungssystematik von Körperschaften
3.2 Besteuerung auf Gesellschaftsebene

4. Verlustabzug und Mantelkaufregelung nach § 8 Abs. 4 KStG a.F
4.1 Allgemein
4.2 Zivilrechtliche Identität und Wirtschaftliche Identität
4.3 Verlust der wirtschaftlichen Identität
4.4 Anteilsübertragung
4.4.1 Übertragung von mehr als 50% der Anteile
4.4.2 Schrittweise Übertragung
4.4.3 Unmittelbare Anteilsübertragung
4.5. Zuführung überwiegend neuen Betriebsvermögens
4.5.1 Begriff des Betriebsvermögens
4.5.2 Die Betriebsvermögenszuführung
4.6. Sanierungsklausel

5. Verlustabzug und Mantelkaufregelung nach § 8c KStG
5.1 Allgemeines
5.2 Anwendungsbereich
5.3 Anteilserwerb
5.4 Kapitalerhöhung
5.5 Zeitpunkt des Erwerbs
5.6 Erwerber
5.7 Nahestehende Personen
5.8 Erwerbergruppe mit gleichgerichteten Interessen
5.9 Zeitpunkt und Umfang des Verlustuntergangs
5.10 Sanierungsklausel gemäß § 8c Abs. 1a KStG
5.11 Erhaltung wesentlicher Betriebsstrukturen
5.12 Einhaltung der Betriebsvereinbarung
5.13 Lohnsummenvergleich
5.14 Betriebsvermögenszuführung
5.15 Letztmalige Anwendung des § 8 Abs. 4 KStG neben § 8c KStG

6. Der Mantelkauf
6.1 Begriff des Mantelkaufs
6.2 Motive des Mantelkaufs
6.3 Neugründung einer Kapitalgesellschaft
6.4 Die Historie des Mantelkaufs

7. Verlustbehandlung im Umwandlungssteuergesetz

8. Zusammenfassung und Entwicklungstendenzen