Konsolidierungskreise der Gruppenbesteuerungsysteme in Deutschland, Großbritannien und den Niederlanden

INHALT

TABELLENVERZEICHNIS

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

1 EINLEITUNG

2 GRUNDLEGENDE ASPEKTE ZUR BEURTEILUNG VON GRUPPENBESTEUERUNGSSYSTEMEN
2.1 Das Leistungsfähigskeitsprinzip
2.2 Der Konsolidierungskreis
2.3 Der Konzern
2.4 Die Trennungstheorie (separate-entity approach)
2.5 Die Einheitstheorie (single-entity approach)
2.5.1 Das Zurechnungskonzept
2.5.2 Das Einheitskonzept

3 BETRACHTUNG AUSGEWÄHLTER GRUPPENBESTEUERUNGS­SYSTEME
3.1 Das Gruppenbesteuerungssystem Deutschlands
3.1.1 Personelle Voraussetzungen
3.1.2 Sachliche Voraussetzungen
3.1.3 Verlustverrechnung
3.1.4 Beenden der Organschaft
3.2 Das Gruppenbesteuerungssystem der Niederlande
3.2.1 Personelle Voraussetzungen
3.2.2 Sachliche Voraussetzungen
3.2.3 Formelle Voraussetzungen
3.2.4 Erstellung der originären Einheitsbilanz
3.2.5 Verlustverrechnung
3.2.6 Übertragung von Vermögensgegenständen innerhalb der Fiskalen Einheit.
3.2.7 Beeiideii der Fiskaleri Einheit
3.3 Das Gruppenbesteuerungssystem von Grobbritannien
3.3.1 Personelle Voraussetzungen Group Relief
3.3.2 Personelle Voraussetzungen Consortium Relief
3.3.3 Formelle und sachliche Voraussetzungen
3.3.4 Verlustverrechnung
3.3.5 Capital Gains Group
3.3.5.1 Personelle Voraussetzungen Capital Gains Group
3.3.5.2 Sachliche Voraussetzungen
3.3.5.3 Nutzung der Capital Gains Group

4 KOMPARATIVER TEIL

4.1 Ausgleich der Nachteile gegenüber dem Einheitsunternehmen
4.1.1 Doppelbesteuerung bei Ausschüttung
4.1.2 Verlustausgleich im Konsolidierungskreis
4.1.2.1 Ausblick Verrechnung laufender Verluste Ausland
4.1.3 Eliminierung von Erfolgen aus konzerninternen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen
4.2 Rechtformkonformität
4.3 Besonderheiten in der Konzernspitze
4.4 Erfordernis der Mindestbeteiligung
4.5 Sonstige besondere Voraussetzungen
4.6 Flexibilität
4.7 Steuererklärungspflicht

5 FAZIT

6 SUMMARY

7 ANHANG

8 LITERATURVERZEICHNIS