Besondere Erhebungsformen der Einkommensteuer (Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuervorauszahlungen)

Gliederung

Literaturverzeichnis

Besondere Erhebungsformen der Einkommensteuer (Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuervorauszahlungen)

A. Einleitung
I. Die Einkommensteuer
II. Die Erhebung der Einkommensteuer nach § 36 EStG

B. Einkommensteuervorauszahlung, § 37 EStG
I. Funktionsweise
1. Grundgedanken
2. Bemessung und Festsetzung der Vorauszahlungen
3. Entstehung und Fälligkeit der Vorauszahlungsschuld und Vorauszahlungsfestsetzung
II. Problem: Auswirkungen der Bekanntgabe eines Jahressteuerbescheids auf einen Rechtsstreit um einen Vorauszahlungsbescheid
a) Problemkonstellation bei Rechtsstreitigkeiten um Vorauszahlungsbescheid
b) Stellungnahme

C. Lohnsteuer, §§ 38 ff. EStG
I. Funktionsweise
1. Grundgedanken
a) Die Natur der Lohnsteuer
b) Die Arbeitgeberpflichten
c) Die Haftung des Arbeitgebers nach § 42d EStG
d) Der Arbeitnehmer als Schuldner der Lohnsteuer gem. § 38 II 1 EStG
2. Abwicklung des Lohnsteuerverfahrens § 38 II EStG
3. Die Berechnung der Höhe der Lohnsteuer gem. § 38a EStG
a) Jahresarbeitslohn
b) Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
c) Lohnzahlungszeitraum
4. Lohnsteuerklassen gem. § 38b EStG, Lohnsteuerkarte gem. § 39 EStG und weitere Regelungen aus §§ 39a – 40b EStG
a) Lohnsteuerklassen gem. § 38b EStG
b) Die Lohnsteuerkarte aus § 39 EStG
c) Die Pauschalisierung der Lohnsteuer nach §§ 40 – 40b EStG
II. Problem: Verhältnis von § 37 und § 38 EStG
III. Aktuelles Anwendungsbeispiel: Firmenwagennutzung für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (BMF-Schreiben vom 1.4.2011)
1. Lange Uneinigkeit zwischen BFH und BMF
2. Schreiben des BMF vom
a) Anerkennung der Rechtsprechung des BFH
b) Zeitliche Anwendung
c) Voraussetzungen für die Abweichung von der 0,03 %-Regel
d) Stellungnahme

D. Kapitalertragsteuer, §§ 43 ff. EStG
I. Bedeutung und Funktionsweise
1. Grundgedanken und Entwicklung
2. Die Bemessung der Kapitalertragsteuer nach § 43a EStG
II. Aktuelles Anwendungsbeispiel: Zahlungen einer Familienstiftung an Familienangehörige als Einkünfte aus Kapitalvermögen (BFH 3.11.2010)
1. Ausgangssituation
2. Kernaussagen des BFH-Urteils
3. Stellungnahme

E. Fazit

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